监管风险：政府可能会实施对r不利的监管，这可能会降低r的价值。(监管风向)
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39、不定项选择题：依据企业会计准则的规定，下列有关分部报告的表述中，正确的有（） A、存在多种经营或跨地区经营的，通常应当披露分部信息 B、披露分部信息应当区分业务分部和地区分部，并以此为基础确定报告分部 C、应当根据企业内部组织和管理结构等确定主要报告形式和次要报告形式 D、对于主要报告形式，应当在附注中披露分部收入、分部费用、分部利润（亏损）、分部资产总额和分部负债总额等 【参考答案】ABCD 【答案解析】《企业会计准则第35号——分部报告》的有关规定。 40、不定项选择题：依据企业会计准则的规定，下列有关中期财务报告的表述中，正确的有（）。 A、中期财务报告应当采用与年度财务报告相一致的会计政策 B、中期财务报告编制应以预计的年度财务数据为基础判断重要性程度 C、中期会计计量应当以年初至本中期末为基础 D、中期财务报告中的附注应当以年初至本中期末为基础编制 【参考答案】ACD 【答案解析】中期财务报告编制应以中期财务数据为基础判断重要性程度，不得以预计的年度财务数据为基础判断重要性程度。 41、不定项选择题:依据企业会计准则的规定，下列有关长期股权投资会计政策变化及其影响的表述中，正确的有（）。 A、对子公司长期股权投资由权益法改为成本法后，母公司确认当期投资收益会产生一定的变动，但不影响合并财务报表 B、采用权益法核算的长期股权投资，确认投资收益应当考虑投资时被投资单位可辨认资产公允价值与其账面价值的差额对被投资单位账面净利润的影响 C、采用权益法核算的长期股权投资，投资企业确认被投资单位发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 D、与其他投资者一同对被投资单位形成共同控制的长期股权投资，仍采用权益法核算，在编制合并财务报表时不再采用比例合并法 【参考答案】ABCD 【答案解析】《企业会计准则——长期股权投资》以及《企业会计准则——合并财务报表》的有关规定。 42、不定项选择题:依据企业会计准则的规定，下列有关借款费用的表述中，正确的有（）。 A、符合借款费用资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预计可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 B、在资本化期间内，专门借款利息资本化金额，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 C、为购建或生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额 D、购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化 【参考答案】ABCD 【答案解析】《企业会计准则——借款费用》的有关规定。 43、不定项选择题:依据企业会计准则的规定，下列有关所得税会计处理的表述中，正确的有（）。 A、应当谨慎地确认递延所得税资产，足额确认递延所得税负债 B、利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税构成，从而更为准确地确定企业的净利润 C、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益 D、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定 【参考答案】BCD 【答案解析】因递延所得税资产和递延所得税负债均有不能确认的特殊情况，所以确认递延所得税资产和确认递延所得税负债都应谨慎。 44、不定项选择题:依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有（） A、资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异 B、负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异 C、资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异 D、负债的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异 【参考答案】ABCD 【答案解析】《企业会计准则——所得税》的有关规定。 45、不定项选择题:依据企业会计准则的规定，下列有关企业合并的表述中，正确的有（）。 A、同一控制下的控股合并发生当期，合并方编制合并报表时应调整合并财务报表的期初数 B、受同一母公司控制的两个企业之间进行的合并，通常属于同一控制下的企业合并 C、同一控制下的控股合并发生当期，合并方于期末编制合并利润表时应包括被合并方自合并当期期初至期末的净利润 D、非同一控制下的企业合并中，购买成本是购买方为取得对被购买方的控制权支付的所有代价的公允价值及各项直接相关费用之和 【参考答案】ABC 【答案解析】为企业进行合并发行的权益性证券或债务相关的手续费、佣金等不属于购买成本，应抵减权益性证券的溢价收入或是计入发行债务的初始确认金额。 46、不定项选择题:依据企业会计准则的规定，下列有关商誉的表述中，正确的有（）。 A、非同一控制下的控股合并中，购买方不确认商誉，但合并财务报表中可能产生商誉 B、同一控制下的企业合并中，合并对价的账面价值大于取得被合并方账面净资产的份额部分，合并方应当确认为商誉 C、非同一控制下的吸收合并中，企业合并成本大于合并中取得可辨认净资产公允价值的部分，购买方应当确认为商誉 D、企业合并所形成的商誉，至少应当于每年年度终了进行减值测试；商誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试 【参考答案】ACD 【答案解析】同一控制下的企业合并中，合并对价的账面价值大于取得被合并方账面净资产的份额部分，合并方应应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 47、不定项选择题:依据企业会计准则的规定，下列有关金融资产的表述中，正确的有（）。 A、货币资金、贷款及应收款、股票投资、债券投资、基金投资等均属于金融资产 B、企业应当结合自身业务特点、投资策略和风险管理要求，将取得的金融资产在初始确认时进行合理分类 C、企业应当根据不同类别金融资产采用适当的计量属性进行初始计量和后续计量 D、在财务报告中应当对金融资产相关的风险进行充分披露 【参考答案】ABCD 48、不定项选择题:依据企业会计准则的规定，下列有关金融资产利息收入的表述中，正确的有（）。 A、交易性金融债券持有期间取得的利息收入应当冲减该债券成本 B、持有至到期债券投资发生减值后仍应按原实际利率确认利息收入 C、长期贷款及具有融资性质的长期应收款项应按实际利率计算确认利息收入 D、可供出售外币债券持有期间形成的利息收入应计入当期损益 【参考答案】BC 【答案解析】交易性金融债券持有期间取得的利息收入应当计入投资收益；可供出售外币债券持有期间形成的利息收入加或减“可供出售金融资产——利息调整”科目金额后计入当期损益。 49、不定项选择题:依据企业会计准则的规定，下列有关可供出售金融资产的表述中，正确的有（） A、可供出售金融资产通常是企业持有的期限较长的金融资产 B、可供出售金融资产通常是企业持有意图不太明确的金融资产 C、可供出售金融资产按公允价值后续计量，且其公允价值变动通常计入所有者权益 D、金融资产初始分类为可供出售金融资产后通常不能重分类为其他类金融资产 【参考答案】ABCD 50、不定项选择题：依据企业会计准则的规定，下列有关金融资产重分类的表述中，正确的有（）。 A、金融资产初始分类为交易性金融资产后不能重分类为持有至到期投资 B、金融资产初始分类为交易性金融资产后不能重分类为可供出售金融资产 C、金融资产初始分类为持有至到期投资后不能重分类为交易性金融资产 D、金融资产初始分类为贷款和应收款项后不能重分类为持有至到期投资 【参考答案】ABCD51、不定项选择题：依据企业会计准则的规定，下列各项中，能够影响持有至到期债券投资摊余成本的有( ）。 A、债券投资本金和剩余期限B、债券投资票面利率C、债券投资溢折价D、债券投资发生的减值损失【参考答案】ABCD52、不定项选择题：依据企业会计准则的规定，下列交易或事项中，相关的金融负债应当按照公允价值进行后续计量的有（）。 A、实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬B、为规避汇率风险签订的远期外汇合同形成的衍生金融负债C、因购买商品或接受劳务形成的应付账款D、为筹集工程项目资金发行公司债券形成的应付债券【参考答案】AB53、不定项选择题：20×7年1月1日，某公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年，租金总额8300万元，其中20×7年年末应付租金3000万元。 假定在租赁期开始日（20×7年1月1日）最低租赁付款额的现值为7000万元，租赁资产公允价值为8000万元，租赁内含利率为10%。 20×7年12月31日，该公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款余额为（）。 A、4700万元 B、4000万元C、5700万元 D、5300万元【参考答案】A【答案解析】比较最低租赁付款额的现值7000万元与租赁资产公允价值8000万元，根据孰低原则，租赁资产的入账价值应为其折现值7000万元，未确认融资费用为8300-7000=1300，20X7年分摊的未确认融资费用为7000×10%=700，该公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款余额为8300-未确认融资费用的余额（1300-700）-20×7年年末应付租金3000万元=8300-600-3000=4700。 54、不定项选择题：20×7年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股15元的价格购入乙公司发行的股票200万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，划分为可供出售金融资产。 20×7年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上年现金股利40万元。 20×7年12月31日，该股票的市场价格为每股13元；甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。 20×8年，乙公司因违反相关证券法规，受到证券监管部门查处。 受此影响，乙公司股票的价格发生下跌。 至20×8年12月31日，该股票的市场价格下跌到每股6元；甲公司预计该股票的价格下跌是非暂时性的。 20×9年，乙公司整改完成，加之市场宏观面好转，股票价格有所回升；至12月31日，该股票的市场价格上升到每股10元。 假定20×8年和20×9年均未分派现金股利，不考虑其他因素，甲公司就所持有的上述股票所确认的资本公积于20×9年12月31日余额为（）。 A、0B、440万元C、800万元D、1160万元【参考答案】C【答案解析】20×8年12月31日可供出售金融资产减值时，应从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额，因而20×8年12月31日资本公积余额为0，20×9年12月31日可供出售金融资产升值，减值损失转回时，股票权益工具投资不通过损益转回，计入资本公积，金额为（10-6）×200=800。 55、不定项选择题：某公司于20×7年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息每年年末支付。 每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。 发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。 20×7年1月1日，该交易对所有者权益的影响金额为（）（四舍五入取整数）。 A、0B、1055万元C、3000万元D、万元【参考答案】B【答案解析】负债成分的公允价值为×0.8417+×7%×1.7591=.11，权益成分的公允价值-.11=1054.89。 56、不定项选择题：20×7年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1000万元（不含增值税），分5次于每年12月31日等额收取。 该大型设备成本为800万元。 假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6%。 不考虑其他因素，甲公司20×7年1月1日应确认的销售商品收入金额为（）（四舍五入取整数）A、800万元B、842万元C、1000万元D、1170万元【参考答案】B【答案解析】甲公司20×7年1月1日应确认的销售商品收入金额为1000÷5×（P/A、6%、5）=200×4.2124=842。 57、不定项选择题：某建筑公司于20×7年1月签订了一项总金额为1500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1350万元。 20×7年度实际发生成本945万元。 20×7年12月31日，公司预计为完成合同尚需发生成本630万元。 该合同的结果能够可靠估计。 20×7年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为（）。 A、810万元和 45万元B、900万元和30万元C、945万元和75万元D、1050万元和22.5万元【参考答案】B【答案解析】20×7年12月31日，该公司完成百分比为：945÷（945+630）=60%，公司应确认的营业收入1500×60%=900，资产减值损失为（945+630-1500）×（1-60%）=30。 注：在20×7年底，由于该合同预计总成本（1575万元）大于合同总收入（1500万元），预计发生损失总额为75万元，由于已在“工程施工——合同毛利”中反映了一45（900-945）万元的亏损，因此应将剩余的、为完成工程将发生的预计损失30万元确认为当期费用。 58、不定项选择题：甲公司有一笔应收乙公司的账款150 000元，由于乙公司发生财务困难，无法按时收回，双方协商进行债务重组。 重组协议规定，乙公司以其持有的丙上市公司10 000股普通股抵偿该账款。 甲公司对该应收账款已计提坏账准备9 000元。 债务重组日，丙公司股票市价为每股11.5元，相关债务重组手续办理完毕。 假定不考虑相关税费。 债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失和乙公司应确认的债务重组利得分别为（）A、26 000元和26 000元B、26 000元和35 000元C、35 000元和26 000元D、35 000元和35 000元【参考答案】B【答案解析】甲公司应确认的债务重组损失为11.5×-（-9000）=，乙公司应确认的债务重组利得为-11.5×=。 59、20×7年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。 至20×7年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%，需要赔偿100万元的可能性为30%。 甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。 20×7年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（）。 A、120万元B、150万元C、170万元D、200万元【参考答案】C【答案解析】甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为200×70%+100×30%=170。 注：预计负债金额不应扣除确认的资产50万元。 60、不定项选择题：甲企业是一家大型机床制造企业，20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于20×8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。 若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。 至20×7年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。 企业拟继续履约。 假定不考虑其他因素。 20×7年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的有（）A、确认预计负债20万元B、确认预计负债30万元C、确认存货跌价准备20万元D、确认存货跌价准备30万元【参考答案】A【答案解析】比较不履约支付的违约金300×10%=30与拟继续履约产生的损失320-300=20，按孰低原则确认预计负债。 61、不定项选择题：某公司于20×2年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403 500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3 500元，自20×3年1月1日起按年限平均法计提折旧。 20×7年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1 500元。 假定适用的所得税税率为33％，税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除。 该项变更对20×7年度净利润的影响金额为（）。 A、－81 000元B、－54 270元C、81 000元D、54 270元【参考答案】B【答案解析】未变更20×7年度计提折旧=（-3500）÷10=；变更后20×7年度计提折旧=（-×4-1500）÷（6-4）=；该项变更对20×7年度净利润的影响金额为（-）×67%=-。 62、不定项选择题：20×7年12月31日，某公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售债券投资减值准备1500万元；为交易目的持有的股票投资以公允价值计量，截至年末股票投资公允价值上升了150万元。 在年末计提相关资产减值准备之前，当年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售债券投资减值转回300万元。 假定不考虑其他因素。 在20×7年度利润表中，对上述资产价值变动列示方法正确的有（）。 A、管理费用列示400万元、营业外支出列示2000万元、公允价值变动收益列示150万元、投资收益列示–1200万元B、管理费用列示400万元、资产减值损失列示2300万元、公允价值变动收益列示150万元、投资收益列示–1200万元C、管理费用列示400万元、资产减值损失列示2000万元、公允价值变动收益列示150万元、投资收益列示–1200万元D、资产减值损失列示3600万元、公允价值变动收益列示150万元【参考答案】D【答案解析】计提的存货跌价准备、固定资产减值准备、可供出售债券投资减值准备均列入资产减值损失。 63、不定项选择题：20×7年3月，甲公司以1200万元购入一项无需安装的固定资产，其预计使用寿命为10年，预计净残值为0，按年限平均法计提折旧。 20×7年12月31日，因该固定资产出现减值迹象对其进行减值测试，结果表明其可收回金额为999万元。 假定20×8年该固定资产未发生减值。 20×8年12月31日该固定资产减值准备的账面余额为（）。 A、6万元B、48万元C、81万元D、111万元【参考答案】D【答案解析】20×7年12月31日该固定资产的账面价值为1200-1200÷10×9/12=1110；20×7年12月31日该固定资产计提的减值准备为1110-999=111。 20×8年12月31日固定资产减值准备余额为111。 64、不定项选择题：某公司于20×7年12月31日对其下属的某酒店进行减值测试。 该酒店系公司于4年前贷款1亿元建造的，贷款年利率6％，利息按年支付，期限20年。 公司拟于20×8年3月对酒店进行全面改造，预计发生改造支出2000万元，改造后每年可增加现金流量1000万元。 酒店有50％的顾客是各子公司人员，对子公司人员的收费均按低于市场价50％的折扣价结算。 公司为减值测试目的而预测酒店未来现金流量时，下列处理中，正确的有（）。 A、将改造支出2000万元调减现金流量B、将每年600万元的贷款利息支出调减现金流量C、将改造后每年增加的现金流量1000万元调增现金流量D、将向子公司人员的收费所导致的现金流入按照市场价格预计【参考答案】ACD【答案解析】预计未来现金流量不包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量；内部转移价格应当予以调整。 65、不定项选择题：甲公司通过定向增发普通股，自乙公司原股东处取得乙公司30%的股权。 该项交易中，甲公司定向增发股份的数量为1000万股（每股面值1元，公允价值为2元），发行股份过程中向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。 除发行股份外，甲公司还承担了乙公司原股东对第三方的债务500万元（未来现金流量现值）。 取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得120万元。 甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）。 A、1950万元B、2050万元C、2380万元D、2450万元【参考答案】C【答案解析】1000×2＋500-120=2380。 66、不定项选择题：甲、乙公司为同属某集团公司控制的两家子公司。 20×7年2月26日，甲公司以账面价值为3000万元、公允价值为3600万元的非货币性资产为对价，自集团公司处取得对乙公司60%的股权，相关手续已办理；当日乙公司账面净资产总额为5200万元、公允价值为6300万元。 20×7年3月29日，乙公司宣告发放20×6年度现金股利500万元。 假定不考虑其他因素影响。 20×7年3月31日，甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值为（）。 A、2820万元B、3120万元C、3300万元D、3480万元【参考答案】A【答案解析】同一控制下的企业合并。 20×7年3月31日，甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值为5200×60%-500×60%=2820。 67、不定项选择题：某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。 20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。 20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。 假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。 假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。 该公司20×7年度所得税费用为（）。 A、33万元B、97万元C、497万元D、561万元【参考答案】B【答案解析】①应交所得税=（2000+700-300-1500）×33%=297；②递延所得税资产=700×25%=175；③递延所得税负债=1500×25%=375；③所得税费用=297+375-175=97。 68、不定项选择题：甲公司的记账本位币为人民币。 20×7年12月6日，甲公司以每股9美元的价格购入乙公司B股股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元=7.8元人民币。 20×7年12月31日，乙公司股票市价为每股10美元，当日即期汇率为1美元=7.5元人民币。 假定不考虑相关税费。 20×7年12月31日，甲公司应确认的公允价值变动损益金额为（）A、－元B、元C、－元D、元【参考答案】B【答案解析】10×1000×7.5-9××7.8=、不定项选择题：20×4年1月1日，某上市公司向100名高级管理人员每人授予份股票期权，条件是自授予日起在该公司连续服务3年，允许以4元/股的价格行权。 授予日公司股票价格为8元/股，预计3年后价格为12元/股，公司估计该期权在授予日的公允价值为9元/份。 上述高级管理人员在第一年有10人离职，公司在20×4年12月31日预计3年中离职人员的比例将达20%；第二年有4人离职，公司将比例修正为15%；第三年有6人离职。 上述股份支付交易，公司在20×6年利润表中应确认的相关费用为（）。 A、933 333元B、1 866 667元C、2 100 000元D、2 800 000元【参考答案】C【答案解析】年份 计算 当期费用 累计费用2004 100××（1-20%）×9×1/3 240 100××（1-15%）×9×2/3-240 270 80××9-510 210 、不定项选择题：20×7年4月20日，A公司以发行公允价值为5600万元的本公司普通股为对价，自甲公司取得B公司70%有表决权股份，发行股份过程中支付佣金和手续费400万元。 A公司为合理确定合并价格，聘请中介机构对B公司进行评估，支付评估费用100万元。 A公司与甲公司签订的股权转让合同规定，如果B公司在未来两年平均净利润超过1500万元，A公司需在已支付对价基础上向甲公司另外支付800万元。 A公司估计B公司未来两年的平均净利润很可能超过1500万元。 购买日B公司可辨认净资产公允价值总额为7200万元。 该项合并中，合并各方在合并前不存在关联方关系。 下列有关该项企业合并的表述中，正确的有（）A、A公司应确认长期股权投资6500万元B、A公司应确认长期股权投资6100万元C、购买日合并资产负债表中确认商誉1060万元D、购买日合并资产负债表中确认商誉1460万元【参考答案】AD【答案解析】A公司应确认长期股权投资5600+100+800=6500，购买日合并资产负债表中确认商誉6500-7200×70%=1460。 71、不定项选择题：甲公司于20×7年6月30日取得乙公司100%股权，同时注销乙公司法人资格，对其进行吸收合并。 该项合并中，按照合并合同规定，甲公司需向乙公司原母公司支付账面价值为3200万元、公允价值为4600万元的非货币性资产，合并中发生法律咨询等相关费用100万元。 购买日，乙公司可辨认净资产公允价值总额为4900万元。 参与合并各方在合并前不存在关联方关系。 假定不考虑所得税及其他因素。 该项合并对甲公司20×7年利润总额的影响为（）A、1400万元B、1500万元C、1600万元D、1700万元【参考答案】C【答案解析】4900-3200-100=1600。 72、不定项选择题：甲公司将一项应收账款万元出售给某商业银行乙，取得款项万元，同时承诺对不超过该应收账款余额3%的信用损失提供保证。 出售之后，甲公司不再对该应收账款进行后续管理。 根据甲公司以往的经验，该类应收账款的损失率预计为5%。 假定甲公司已将该应收账款的利率风险等转移给了银行乙，为该应收账款提供的保证的公允价值为200万元，且不考虑其他因素。 甲公司在出售日对该应收账款出售交易正确的会计处理为（）。 A、借：银行存款 万元营业外支出 1000万元贷：应收账款 万元B、借：银行存款 万元继续涉入资产 1500万元金融资产转移损失 1200万元贷：应收账款 万元继续涉入负债 1700万元C、借：银行存款 万元继续涉入资产 2700万元贷：应收账款 万元继续涉入负债
问题：请用AD-AS模型来分析石油危机所引发的短期经济波动。
在短期内，如果AD不变，AS曲线发生位移，则会产生市场价格与国民收入反方向的运动。如果AS的水平下降，市场价格会上升，而国民收入则下降，产生经济发展停滞和通货膨胀共生的“滞胀”现象。
在石油危机中，能源价格暴涨了5倍，由于生产要素投入的价格（或成本）的上升，使得企业在同等产量条件下，要求更高的物价水平，或者在同等价格水平下，被迫减少产量。从而使得SAS曲线向左上方移动，使原先超出潜在国民收入OY* 的产量OY减少至OY，均衡点由E移动至E，市场物价水平由P移动到P。
结果是生产降到小于充分就业的水平，价格水平则提高到高于充分就业时的水平，出现“滞胀”。由于影响宏观经济的某些外部因素的作用，使总供给状况恶化，使政府原先的宏观经济政策目标遭到破坏。
扩展资料：
总供给曲线的位置是不断变动的，这种变动说明了在既定价格水平之下，总供给量的变动。使总供给曲线移动的因素：
1、自然的和人为的灾祸。
2、技术变动。
3、工资率的变化。
4、生产能力的变动。
美国和我国的金融监管体制有哪些异同点?
要想分析出美国和我国的金融监管体制的异同，首先得了解美国和中国的金融监管体制的特点，才能进行详细合理的解释。 2009年6月17日中午，美国政府正式公布了自1929年大萧条以来最彻底的全面金融监管改革方案，称之为美国金融监管体系改革的白皮书。 下面将对改革蓝图和最新的白皮书进行分析。 （一）改革蓝图的主要内容《现代化蓝图》分别从短、中、长期提出建议，其中长期建议中提出了目标监管的新理念，以建立市场稳定监管、审慎监管和金融市场商业行为监管的三支柱监管体系，确保美国在全球金融市场的核心地位。 1. 以授权和加强协调为目的的短期建议。 短期建议主要是针对目前的信贷和房屋抵押市场动荡, 建议采取措施来加强监管当局的合作, 强化市场的监管, 以推动金融市场稳定, 加强消费保护。 具体内容包括：第一，提升总统金融市场工作小组（PWG）作为金融监管政策协调者的效率。 将货币监理署（OCC）、联邦存款保险公司（FDIC）、储蓄监管办公室（OTS）纳入到PWG，作为其新成员来扩充其阵容，并且将PWG关注的领域从金融市场扩展到整个金融系统。 第二，创设联邦抵押贷款创始委员会, 加强对房屋抵押贷款发起的监管，监督各州对按揭贷款的管理, 以改变目前许多此类经纪人脱离联邦监管的现状。 第三，授予美联储更多知情权、审查权。 授予美联储可以向所有借入应急流动资金的金融体系参与者（包括商业银行和非商业银行）索取更多信息或进行实地审查的权利，评估金融机构的流动性以及有关活动对整体金融稳定的影响。 2. 以监管机构的部分整合为目的的中期建议。 在短期建议的基础上, 蓝图提出部分中期建议,以减少美国监管重叠, 提高金融监管的有效性, 其中部分建议可以在现有监管框架下尽快推行。 具体包括五个方面：第一，建议取消联邦储蓄机构牌照, 将其纳入国民银行牌照体系, 这个过程应该在两年内完成；撤消储蓄管理局, 其原有职责由拥有全国银行监管权的货币审计局履行。 第二，针对目前州注册的联邦存款保险银行受到州和联邦的双重监管的情况，提出将州注册银行交给美联储或联邦储蓄保险公司监管。 第三，在支付清算系统的监管上，应当确立重要支付清算系统的联邦特许权和联邦优先权，美联储负有监管此类系统的主要职责，享有重要的自由决定权和制定相关强制性标准的权力。 第四，在保险业方面，一直以来都是由州监管当局负责监管，联邦政府对保险业务只是进行调节而很少监管， 因而才导致了美国保险巨头--美国国际集团（AIG） 因大量创设和持有CDS 而濒临破产。 第五，合并商品期货贸易委员会和证券交易委员会，由证券交易委员会对证券期货业进行统一监管，来改善之前对证券、期货分业监管的低效。 3.以建立目标性监管模式为目的的长期建议。 蓝图建议：第一，由美联储履行市场稳定监管者职责, 其目标为保证金融市场稳定, 侧重控制系统性风险。 第二，设立谨慎金融监管机构（Prudential Financial Regulator），整合银行监管权，把目前由5个联邦机构负责的日常银行监管事务收归金融审慎管理机构统一负责。 其监管重点侧重于有政府担保的金融机构的日常业务运作, 监控其资金充足性和投资限制、活动限制等事宜,进行必要的现场检查。 第三，设立新的商业营运监管机构（Business Conduct Regulator），负责商业行为监管，保障投资者和消费者权益（主要是现有商品期货交易委员会以及证券交易委员会的主要职能及银行监管机构的一部分职能）。 此外, 设立联邦保险保证人和公司融资监管者。 由此看来, 蓝图对现行的多头的功能性监管体系进行了重新梳理和归类, 实现了三个监管目标与三个层次的监管机构的紧密结合，目的在于提高监管效率、维护金融稳定，以及更好地保护投资者和消费者的权益，提高美国在全球资本市场的竞争力。 而且，通过对蓝图的介绍，我们也可以看出蓝图的改革是改善监管而非单纯地增加监管和增加干预，并没有放弃充分依赖市场纪律的理念，而是在新的金融市场发展背景下，对于监管和市场关系的再平衡。 （二）金融监管体制改革的最新成果：白皮书2009年6月17日中午，美国政府正式公布了自1929年大萧条以来最彻底的全面金融监管改革方案,称之为美国金融监管体系改革的白皮书。 这份长达88页的改革方案几乎涉及美国金融领域的各个方面，从更严格的消费者保护政策到出台对金融产品更为严格的监管规则，这一计划把目前游离在监管之外的金融产品和金融机构，都要置于联邦政府的控制之下。 改革目的旨在全面修复美国现有金融监管体系，防止类似当前危机的再度发生。 首先，加强对金融机构的监管。 白皮书指出，所有可能给金融系统带来严重风险的金融机构都必须受到严格监管。 为此，政府将推行以下六方面改革：成立由美国财政部领导的金融服务监管委员会，以监视系统性风险；强化美联储权力，授权美联储解决威胁整个系统的风险累积问题，监管范围扩大到所有可能对金融稳定造成威胁的企业。 除银行控股公司外，对冲基金、保险公司等也将被纳入美联储的监管范围；对金融企业设立更严格的资本金和其他标准，大型、关联性强的企业将被设置更高标准，美联储拥有银行资本金要求方面的最终决定权，并对这些公司的高管薪酬以及金融市场交易系统的监控权力纳入美联储的范围；成立全国银行监管机构，以监管所有拥有联邦执照的银行；撤销储蓄管理局及其他可能导致监管漏洞的机构，避免部分吸储机构借此规避监管；对冲基金和其他私募资本机构需在证券交易委员会注册。 其次，建立对金融市场的全方位监管。 白皮书建议：强化对证券化市场的监管，包括增加市场透明度，强化对信用评级机构管理，创设和发行方需在相关信贷证券化产品中承担一定风险责任。 全面监管金融衍生品的场外交易，将联邦监管范围扩大到金融市场监管的灰色地带，复杂衍生品交易以及抵押贷款担保证券的交易都将置于监管之内，其中加强对对冲基金和场外交易市场（OTC）最为典型。 赋予美联储监督金融市场支付、结算和清算系统的权力。 第三，保护消费者和投资者不受不当金融行为损害。 白皮书指出，为了重建对金融市场的信心，需对消费者金融服务和投资市场进行严格、协调地监管。 政府必须促进这一市场透明、简便、公平、负责、开放。 为此，白皮书建议：建立消费者金融保护局，以保护消费者不受金融系统中不公平、欺诈行为损害，对消费者和投资者金融产品及服务强化监管，促进这些产品透明、公平、合理。 提高消费者金融产品和服务提供商的行业标准，促进公平竞争，保护抵押贷款、信用卡和其他金融产品消费者的利益。 第四，赋予政府应对金融危机所必需的政策工具，以避免政府为是否应救助困难企业或让其破产而左右为难。 建立新机制，使政府可以自主决定如何处理发生危机、并可能带来系统风险的非银行金融机构，政府有权接管、拆分那些陷入困境的大型金融公司，避免个体垮台将危及整体经济，而这一点正是去年在金融危机最严重时期政府所欠缺的。 而且美联储在向企业提供紧急金融救援前需获得财政部许可。 第五，建立国际监管标准，促进国际合作。 为此，白皮书建议，改革企业资本框架，强化对国际金融市场监管，对跨国企业加强合作监管，使各国的政策相协调，以创立一个相容的监管架构并且强化国际危机应对能力。 具体举措包括制定相似的信用衍生产品监管规定，在对大型跨国金融机构进行监管方面签署跨境协议，以及与海外监管机构进行更好合作等。 该金融监管改革方案首次将金融业作为一个整体来考虑，是自上世纪30年代以来美国最大规模的一次金融监管改革。 但值得指出的是，该改革方案与美国财政部部长保尔森在2008年3月31日宣布的《现代金融监管架构改革蓝图》相比，白皮书延续了《现代金融监管架构改革蓝图》的精神，大大扩张了美联储的权力，将银行和对冲基金等都纳入了美联储的监管范围，撤销了用于监管储蓄和贷款的联邦机构--储蓄管理局，但也有相当程度的缩水，如政府最初打算整合监管机构，成立单一机构监管银行业，但最终选择了在现有结构内加强联储权力的做法。 总之，通过以上对美国金融体制改革的内容及原因的分析，可以看出美国由现行的多头功能性监管模式已经开始准备向监管机构更集中的目标性监管模式迈进。 这种改革的路径与思路可以说完全契合了国际上金融监管的发展趋势，即集中监管的趋势。 （三）改革蓝图中目标性监管模式的评析--与功能性监管模式相对比1999年，美国《金融服务现代化法》的通过，彻底结束了银行、证券、保险分业经营的状态，标志着美国混业经营的开始。 与此相应的是，美国的金融监管理念也由之前的机构性监管转为功能性监管。 尽管功能性监管的理念跳出了分业经营情况下机构性监管的以金融机构身份分割的不足，但美国功能性监管体制是在不触动现有监管体制的前提下，促进各监管机构之间的职能协调、信息沟通以及执法合作，本质上仍然是分业监管的模式，并没有提供明确的制度构建和授权支撑。 所以，该套金融监管系统在运行的十年过程中，也逐渐暴露出其存在的弊端，并且在此次危机中集中爆发。 主要表现在以下几个方面：第一，缺乏一个能够拥有全部监管信息和能够预防监管系统性风险的机构。 第二，不同的监管机构所适用的监管法律规则不同，运用的监管理念也有所差别。 这就为一些金融机构进行监管套利提供了空间, 导致部分机构主动选择对其最为有利的监管机构。 第三，多层次的监管机构和多标准监管操作必然产生监管工作中的重叠。 这种监管的重叠增加了监管的成本。 与功能性监管的缺陷相对比，目标性监管模式的优势主要体现在以下几点：第一，通过对监管机构以及监管力量的整合可以提高监管的效率。 改革蓝图针对次贷危机中暴露出来的监管缺位和监管重叠导致的效率低下的问题，提出目标监管导向才能更好的应对金融监管实践中出现的各种问题，发挥各监管机构的合力。 目标性监管模式打破了银行、保险、证券和期货四大行业分业监管的模式，按照不同的监管目标和风险的类型，将监管机构划分为市场稳定监管者、谨慎金融监管者、商业行为监管者三大体系。 三个体系的紧密结合，既避免了监管漏洞和监管重叠的出现，又可以使监管机构对相同的金融产品和风险采取统一的监管标准，这将大大提高监管的效率。 这种监管机构的整合反映了一种从权力分散到权力集中的趋势，而权力的集中必然会提高监管的效率。 第二，目标性监管模式可以更好的应对由于金融创新而产生的监管空白。 金融监管的滞后性决定了单纯的通过制定监管规则来进行金融领域的监管是无法应对金融市场日新月异的变化的。 随着金融创新的不断深化，仅仅通过具体规则的制定一是无法赶上创新的速度，二是金融创新又不断的突破规则的限制，从而导致了监管的空白。 此次次贷危机便是最好的说明，面对次级抵押贷款不断被打包重组创造出新的衍生产品，监管机构根据固有的规则无法由一个机构统一对其进行监管，从而导致风险在不同的金融系统越积越大，最终引爆了次贷危机。 而目标性监管不拘泥于具体的监管规则的制定，它从整个金融系统着手，将金融体系稳定、金融机构审慎经营和消费者保护作为三大目标加以整合，构建出高效统一的监管部门。 这样在整个金融创新的链条上产生的风险都会被覆盖到，不会产生监管的空白。 第三，目标性监管的提出另一个最大的优越性在于它跳出了对于分业监管模式还是混业监管模式的争论，可以兼容两种监管模式。 改革蓝图对于金融市场监管的重要目标重新进行了确认，提出了维护金融市场稳定与安全的三大目标：金融市场稳定、金融机构审慎经营、金融消费者保护。 而在实现这些监管目标时，可以由单一监管机构实施混业监管，但理论上也不排斥分别由不同行业的金融监管机构分业监管，这需要因时机和国情的不同加以具体设计。 比如在这次改革蓝图中，对于金融市场稳定监管这一块，强调要扩大美联储作为市场稳定监管者的权力，除监管商业银行外，还将有权监管投资银行、对冲基金等其他可能给金融体系造成风险的金融机构。 这便是由美国金融混业经营的现状所决定的综合统一监管的选择。 同样，如果一个国家一直拥有分业监管的传统，那么在任何一个监管目标下，也可以考虑保持原有的分业监管的模式。 二、美国金融监管体制改革对我国的启示通过以上对美国金融监管体制改革和国际金融监管集中监管趋势的分析，可以看出各主要发达国家都逐步在整合金融监管机构的数量，逐步的向或单一或双头的监管模式靠拢。 结合我国的金融监管体制发展的现状，笔者认为我国应该建立统一的金融监管体制，理由如下：第一，我国作为后发国家可以一步到位建立统一的金融监管体制。 纵观西方主要发达国家金融业的发展史，金融经营经历了混业--分业--混业的历史反复。 像美国19世纪末允许银行混业经营，到1933年的《格拉斯--斯蒂格尔法》禁止商业银行承销公司证券或者从事经纪业务，同时禁止投资银行从事商业银行活动，从而确立了分业经营，到1999年《金融服务现代化法案》的出台最终恢复了金融混业经营，走过了近一个世纪的历程。 而20世纪80年代以来，世界主要发达国家纷纷放弃了分业经营的模式确立了混业经营的模式。 这种金融经营模式的变化直接导致了金融监管体制的改革，各国都纷纷对原有的金融监管体制进行了大刀阔斧的改革，合并金融监管机构成立或单一或双头的监管机构，形成了集中的监管体制。 美国本次金融监管体制改革，也是对现有的多头监管机构进行整合，使之更有效率的防范系统性风险的发生。 发达国家金融经营的历史变迁，使他们纷纷走上了寻求集中监管的道路。 对于作为后发国家的我国来说，我国并没有经历像西方发达国家那样过度繁荣的金融业的发展，我国的金融业还处于刚刚起步的阶段，金融市场还很不健全，金融产品还很不发达。 借鉴西方发达国家的经验，我国可以一步到位的建立统一的监管体制。 这样可以在一定程度上避免金融监管落后于金融创新这种危机驱动型的特点，使我国的金融监管体制具有一定的前瞻性，更好的应对日新月异的金融市场的变化。 第二，我国当前金融业混业经营的发展现状对统一监管体制提出了要求。 其实自1994年取消国家银行专业化分工后，金融业务综合化进程就开始推进。 实践中，在国际金融业飞速发展，面临国内外巨大竞争压力的背景下，我国银行、证券、保险之间的联系不断加强，金融业务相互掺杂、相互渗透的局面逐步形成，金融机构相互持股现象逐渐增多，金融业呈现出综合经营的发展趋势，已经出现集团式的、银行控股模式及实业企业控股式的事实上的金融控股公司，金融创新已经超越了相应的法规制度和监管范围，对分业监管体制提出了挑战，实践的发展呼吁统一监管体制。 第三，建立集中统一的金融监管机构符合我国建立大部委制以节省行政资源的政策取向。 我国目前实行的是小部门制。 而大部制是一种政府政务综合管理组织体制，特点是大职能、宽领域、少机构，政府部门的管理范围广，职能综合性比较强。 按照党的十七大精神推行的大部制改革，是完善社会主义市场经济体制和深化社会管理体制改革的需要，具有重要而现实的意义。 然而大部制的改革不会一步到位，循序渐进的推进也已基本达成共识。 目前大部制试点范围或将从三个领域选择：一是所谓的大农业，农林副牧渔业和水利部的部分职能组合；二是国防科工委系统的调整组合；三是大交通，主要涉及交通部、铁道部、民航总局等。 虽然金融监管领域的大部制改革还没有提上日程，但在中国人民银行之外，建立一个统一的金融监管机构对整个金融业进行监管是符合大部制改革的价值取向的。 所以，未来我们应该合并银监会、保监会、证监会，成立一个独立于人民银行的金融监管委员会，而人民银行只负责货币政策的制定、金融业的宏观调控，不再具有金融监管的职能。 这样既避免了三部门在具体金融监管中的职能交叉，又可以防止日新月异的金融创新产品的出现而导致的监管空白，提高金融监管的效率。 第四，吸取东亚国家的经验教训，建立统一的金融监管体制。 1997年一场始于泰国又迅速扩散到整个东南亚并波及世界的金融危机，使许多东南亚国家和地区的汇、股两市相继暴跌，金融系统乃至整个社会经济受到严重创伤。 危机过后，1998年日本政府对金融监管体制进行了两项重大的改革：一是设立独立的金融监管机构，从大藏省中把银行局与证券局的金融监管部门、金融检查部、证券交易等监督委员会分离出来，组建了作为总理府外局的金融监管机构--金融监督厅（后更名为金融厅），成为专门负责金融监管事务的机构。 另外一项改革为加强中央银行执行货币政策的独立性。 东亚另一个遭受重创的国家--韩国，在国际货币基金组织(IMF)金融援助和影响之下，于1998年4月成立了单一的金融监管机构，即金融监督委员会。 可见，亚洲金融危机后，以日本、韩国为代表的东亚国家纷纷建立了统一的金融监管机构实施综合监管，这对于有效的防范金融业的系统性风险起到了一定的保障作用。 可以说，亚洲金融危机过后日本、韩国经济的崛起与金融监管改革带来的金融业的繁荣不无密切的联系。 虽然我国在亚洲金融危机中没有受到重创，实现了经济的软着陆，但东亚国家的这些经验教训值得我们借鉴。 结合我国的现实金融监管的国情，建立统一的金融监管体制是我们的必然选择。 而现行我国的金融监管体制是怎样的呢？情况如下：我国现行金融监管体制的基本特征是分业监管。 近年来随着金融全球化、自由化和金融创新的发展迅猛，金融机构开展混业经营已是一种不可逆转的趋势，分业监管体制已显现出明显的不适应，其本身所固有的问题也逐渐显露出来。 因此，改革金融监管体制，加强金融监管，防范金融风险，提高监管效率，势在必行。 金融监管是一国金融监管当局为实现宏观经济和金融目标，依据法律法规对全国银行和其他金融机构及其金融活动实施监督管理的总称。 它作为政府提供的一种纠正市场失灵现象的金融制度安排，目的是最大限度地提高金融体系的效率和稳定性。 一国的金融监管体制从根本上是由本国的政治经济体制和金融发展状况所决定的，判断一国金融监管体制有效与否，关键在于它能否保证该国金融体系的安全运行和能否适应该国金融业的发展水平。 现行金融监管体制面临的挑战及存在的问题我国金融监管体制的建设大体分为两个阶段：第一阶段是1998年以前由中国人民银行统一实施金融监管；第二阶段是从1998年开始，对证券业和保险业的监管从中国人民银行统一监管中分离出来，分别由中国证券监督管理委员会和中国保险监督管理委员会负责，形成了由中国人民银行、证监会和保监会三家分业监管的格局。 2003年中国银行监督管理委员会正式组建，接管了中国人民银行的银行监管职能，由此我国正式确立了分业经营、分业监管、三会分工的金融监管体制。 我国现行金融监管体制的基本特征是分业监管。 按照金融监管的分工，银监会主要负责商业银行、政策性银行、外资银行、农村合作银行（信用社）、信托投资公司、财务公司、租赁公司、金融资产管理公司的监管，以大银行业为口径，银监会成立了监管一部、二部、三部、合作金融监管部和非银行金融机构监管部，自上而下相应设立了省局，市分局、县（市）办事处体制。 而证监会和保监会则分别负责证券、期货、基金和保险业的监管；内部设立了相应的监管部室，自上而下则建立了相应会、局（省、市、计划单列）的体制。 银监会成立后，中国人民银行着重加强制定和执行货币政策的职能，负责金融体系的支付安全，发挥中央银行在宏观调控和防范与化解金融风险中的作用。 这种金融监管组织结构表明，除中央银行负责宏观调控外，其他几个监管机构都是集中于相对行业的微观规制层面。 选择这种监管体制的最大好处是有利于提高监管的专业化水平并及时达到监管目标，有利于提高“机构监管”的效率。 就我国现行金融监管体制而言，从其实际运行以来所取得的成效来看，在总体上是值得肯定的，它不仅统一了监管框架，加强了监管专业化，提高了监管效率，而且还有利于中央银行更加有效的制定与执行货币政策。 但是，近几年随着金融全球化、自由化和金融创新的发展迅猛，金融业开放加快，金融监管环境发生重大变化，分业监管体制已显现出明显的不适应，其本身所固有的问题也逐渐显露出来。 从中可以看出，我国目前实行的金融监管体制是在建立在我国目前的基本国情的基础之上，从社会的大局出发，和谐构建良性的金融监管体制，以求我国经济能顺利的发展，为社会的各项事业服务。 有别于美国的从政治角度出发，按照资本市场的运作来制定的。
